Mitos sobre a Fraude

Mitos sobre fraude Tracy Coenen

Escrevi um artigo sobre esses cinco mitos sobre fraude há quase 14 anos. E realmente, nada mudou. Atualizei alguns fatos e números, mas os conceitos permanecem os mesmos. Esses são alguns dos mitos mais comuns que vejo, e essas armadilhas são as razões pelas quais as empresas continuam sendo vítimas de fraudes internas

1. Nossa empresa não tem um problema interno de fraude.

Embora as empresas desejem acreditar que têm bons funcionários e controles adequados para evitar fraudes, o fato é que metade de todas as empresas será significativamente afetada por fraudes. Uma pesquisa estima que a fraude interna média custará à empresa US $ 150.000.

As empresas não podem ignorar o risco de fraude e a probabilidade de ocorrência de fraude internamente. É muito caro, principalmente quando se considera o fato de que existem muitos custos indiretos de fraude, incluindo custos legais e de investigação, desgaste de funcionários e diminuição do moral dos funcionários.

Combater ativamente a fraude significa implementar políticas e procedimentos que previnam e detectam fraudes. Profissionais antifraude com experiência nos métodos comuns de fraude podem ser inestimáveis ​​para esse processo.

2. A maioria das pessoas é honesta e não cometerá fraudes.

Essa é uma abordagem perigosa a ser adotada nos negócios de fraude. É verdade que a maioria das pessoas geralmente é honesta. Mas confiar nisso, em vez de colocar controles no lugar para evitar fraudes é um grande erro.

Embora seja prudente contratar pessoas com um histórico de honestidade, o comportamento passado não necessariamente prevê o comportamento futuro. Mais de 80% dos funcionários e executivos que cometem fraudes contra seus empregadores nunca foram acusados ​​ou condenados por um crime relacionado a fraudes. Isso significa que é quase impossível para as empresas prever quem cometerá fraude e quando elas o farão.

É fato que pessoas honestas podem e cometem fraudes. As coisas que podem levar alguém a fraude incluem vícios, divórcio, dívidas esmagadoras e problemas de jogo. Quando pressões como essa estão presentes, é difícil prever quem cometerá fraude.

No final, aqueles que cometem fraudes vêm de todas as esferas e modos de vida. De funcionários a executivos, ninguém está imune. Os ladrões vêm de todas as classes sociais e de todas as origens econômicas. Se houver uma forte motivação e uma ampla oportunidade, qualquer pessoa poderá cometer uma fraude contra ela ou seu empregador.

3. Se nossa empresa seguir as regulamentações governamentais, estaremos protegidos contra fraudes.

Infelizmente, as regras e regulamentos contábeis atuais não oferecem realmente proteção contra fraudes. Sarbanes-Oxley é provavelmente o regulamento mais amplamente reconhecido que trata de fraudes. Teve alguns efeitos positivos, porque forçou as empresas a revisar e documentar suas políticas e procedimentos. Mas esses efeitos não parecem ter reduzido os casos de fraude.

Para prevenir efetivamente a fraude, as empresas devem criar e implementar políticas e procedimentos projetados especificamente para deter e detectar fraudes. Novamente, isso deve ser realizado com a ajuda de um profissional antifraude com experiência nos métodos utilizados pelos fraudadores corporativos. Um bom programa de prevenção de fraudes previne e detecta ativamente a fraude e ainda cumpre os regulamentos aplicáveis.

4. Pequenas fraudes não são importantes o suficiente para a gerência se preocupar.

Praticamente toda grande fraude começou como uma pequena fraude em um ponto. Seja um pequeno roubo de dinheiro ou uma manipulação de demonstrativos financeiros, o que começa como uma pequena fraude pode rapidamente se transformar em um grande esquema de fraude. Um roubo de US $ 500 pode não parecer significativo o suficiente para que a gerência dedique tempo e esforço ao problema. Mas e se um funcionário roubar US $ 500 por semana por três anos? De repente, há um roubo de mais de US $ 75.000, o que pode ser muito material para a empresa.

É importante que as empresas levem a sério pequenas fraudes e lapsos éticos. A gerência não apenas deseja eliminar as fraudes enquanto estão em seus estágios iniciais, mas também deve enviar uma mensagem aos funcionários de que a desonestidade não é tolerada. Uma política de tolerância zero é uma parte necessária de qualquer bom programa de prevenção de fraudes.

Pode ser caro monitorar e investigar roubos menores da empresa. No entanto, a longo prazo, o custo valerá a pena porque a empresa impediu que as fraudes aumentassem para centenas de milhares de dólares. Portanto, um programa eficaz de prevenção de fraudes conterá componentes que ajudam a empresa a descobrir fraudes antecipadamente.

5. Fraudes serão detectadas por nossos auditores.

A história nos mostrou que não é possível confiar nos auditores independentes de uma empresa para encontrar fraudes. Isso ocorre principalmente porque as auditorias não são projetadas para detectar fraudes. Eles são projetados para fornecer "garantia razoável" de que os números mostrados nas demonstrações financeiras são materialmente precisos.

Como a fraude envolve a ocultação ativa da verdade, isto dificulta a descoberta por parte dos auditores. Além disso, os auditores tendem a se tornar complacentes com seus clientes. Eles veem as mesmas coisas ano após ano na auditoria e podem parar de prestar muita atenção. Os funcionários que ocultam uma fraude também podem se sentir à vontade com os auditores e saber quais procedimentos estão por vir.

As regras de auditoria tentaram abordar como os auditores abordam o potencial de fraude nas empresas. Embora as regras atuais sejam um pouco melhores do que as de vários anos atrás, ainda não se pode confiar em uma auditoria independente tradicional para detectar fraudes. Executivos que acreditam de maneira diferente estão preparando suas empresas para um desastre.

A solução
Prevenir a fraude nas empresas volta a técnicas de prevenção ativa e educa os funcionários sobre fraude. Primeiro, proprietários e executivos devem estar cientes de que correm muito risco de sofrer fraudes internas e de que as estatísticas mostram que as perdas podem ser caras. Em seguida, eles precisam tomar medidas decisivas na formulação de um programa de prevenção de fraudes.

A educação de todos ainda é uma parte muito importante da prevenção de fraudes. Nenhuma empresa é imune ao problema e nenhum funcionário está completamente livre da possibilidade de cometer uma fraude um dia. Depois que os proprietários e executivos avaliarem a verdadeira magnitude do problema, será através de ações que a fraude será evitada em suas empresas.

Novas demonstrações

O projeto de mudança das demonstrações contábeis parece estar sendo rápido. O EFRAG - entidade européia de regulação - e o Iasb anunciaram testes de campos para a Minuta do Iasb sobre a apresentação e divulgação da informação contábil. E está chamando as empresas para participar de testes de campo.

O teste de campo ajudará a "identificar possíveis problemas de implementação e aplicação, para determinar se há necessidade de orientações adicionais e para estimar o esforço necessário para implementar e aplicar as propostas". O prazo para participar dos testes de campo é 20 de março de 2020.

Rir é o melhor remédio

Leitura no mundo atual

Inferência estatística em pássaros

Já se sabia da capacidade dos macacos fazem inferências, mas agora uma pesquisa mostrou que um tipo de papagaio da Nova Zelândia, Kea, também possui esta capacidade


The researchers taught the birds that a black token always led to a tasty food pellet, whereas an orange one never did. When the scientists placed two transparent jars containing a mix of tokens next to the keas and removed a token with a closed hand, the birds were more likely to pick hands dipped into jars that contained more black than orange tokens, even if the ratio was as close as 63 to 57.

That experiment combined with other tests “provide conclusive evidence” that keas are capable of “true statistical inference,” the scientists report in today’s issue of Nature Communications.

Veja o vídeo:

Welch

Recentemente faleceu Jack Welch, ex-CEO da General Electric. Welch foi considerado um dos maiores executivos do seu tempo. Além de um excelente cozinheiro. Um gráfico mostra um pouco da gestão dele na GE:

Com ele, a quase moribunda GE tornou-se a empresa mais valiosa do mundo, no início dos anos 2020. Mas quando ele saiu, a empresa já começava seu ciclo de decadência.

Mas há outro gráfico que expressa melhor a gestão dele na GE e a razão dele ser um ótimo cozinheiro:

20 anos do R

O R fez 20 anos no dia 29 de fevereiro:

The power of R comes by no small part from the fact that it is easily extensible and the extensions are easily accessible using The Comprehensive R Archive Network, known to most simply as CRAN.

Prêmio

O site Stonk Market anunciou que Andy Fastow ganhou o gênio financeiro do século (grifo nosso):

Este é um prêmio de prestígio que o The Stonk Market concede apenas aos financiadores mais brilhantes, éticos e geniais. Ficamos satisfeitos com a ambição de Andy de ganhar dinheiro a todo custo e esconder passivos com tanta eficiência. Pessoalmente, ainda não vi alguém com a determinação e a motivação de que Andy tinha para encobrir as perdas, gerar lucros a partir do nada e encher seus bolsos da maneira que Andy fez.

Para comemorar esse prêmio, criamos a Bolsa Andy Fastow. Pedimos a todos os leitores que acessem este link e doem milhões de dólares para que possamos ensinar jovens estudantes de contabilidade a manipular as finanças para seu próprio ganho. ESTA É A COISA CERTA A FAZER. Precisamos de mentes mais éticas e de princípios como Andy no mundo das altas finanças.

É uma pena que a Enron tenha caído do jeito que aconteceu. A Enron era uma compositora de alta qualidade. Se não fosse pelos incômodos vendedores a descoberto, os investidores ainda estariam acumulando dinheiro a taxas de três dígitos, na mente de Fastow.

A segunda colocada no Gênio Financeiro do Século foi Elizabeth Holmes. Ela teria ganhado o prêmio, mas sua voz me assustou . 

A ironia: Fastow visitou o Brasil na ocasião do Congresso 

P.S. Este prêmio é uma brincadeira, obviamente.

Custo da crise de 2007

Durante a crise de 2007-2008, muitos países colocaram uma grande quantidade de dinheiro nos sistemas bancários: por integralização de capital, compra de ativo ou dando garantia. O uso do dinheiro público para suportar instituições financeiras pode ser questionado, já que estas entidades foram a causa da crise.

A análise do custo desta intervenção é interessante, mas difícil. Alguns trabalhos usam estatísticas agregadas. Outros, um grande quantidade de documentos oficiais.  Um deles compilou os efeitos da crise em 37 países e mais de mil instituições financeiras, correspondendo a 62% do PIB mundial. O resultado do apoio do governo foi de US$1,6 trilhão ,sendo US$900 bilhões recuperados pelos governos a seguir, através da venda de ações dos bancos ao setor privado. A diferença seria o custo da intervenção, ou US$ 700 bilhões. Mas como os governos ainda eram proprietários de 350 bilhões em ativos bancários, o processo ainda não finalizou.

As participações em ações públicas permanecem grandes no Luxemburgo, Portugal, Grécia e Bélgica. As participações públicas de ativos depreciados ainda são substanciais na Áustria, Eslovênia e Alemanha.

Considerando o valor dos ativos restantes e esses fluxos de caixa, o impacto fiscal total das intervenções é de US $ 250 bilhões, ou menos de 1% do PIB.

Essa é uma média, no entanto, e os resultados variam amplamente entre os países. O impacto total é de cerca de 20% do PIB na Grécia e Chipre, 12% na Eslovênia e 9% em Portugal. Outros países viram custos totais de 5% do PIB ou menos. Onze países tiveram custos totais abaixo de 1% do PIB - ou até pequenos ganhos.

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Primeiro dia no emprego

Impacto do Corona

Gráfico do NYTimes mostra que o mercado percebeu que as companhias aéreas serão perdedoras com o corona vírus. Várias delas estão anunciando cortes nos voos. Por consequência, os fabricantes de aviões também sofreram com a epidemia.

Idade e Empreendedorismo

AEA: Você e seus co-autores descobriram que empreendedores de sucesso tendem a ter meia-idade, cerca de 45 anos. Como você chegou a essa conclusão e por que você acha que suas descobertas são mais válidas do que algumas das outras pesquisas?

Jones : Havia alguma pesquisa anterior respondendo esta pergunta. O desafio é que elas estavam usando amostras selecionadas, o que significa que você está olhando apenas uma pequena parte dos dados disponíveis(...) Então, o que fizemos foi diferente: usar dados do Censo que foram recentemente integrados a informações sobre os fundadores de empresas nos Estados Unidos.

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Carteira Digital

O Conselho Federal anunciou a carteira digital. Li a notícia e fiz as instruções. Baixei o app no celular, criei uma senha e fiz a primeira tentativa de baixa minha carteira digital (eu tenho registro no Conselho e pago a anuidade). Surpresa: o app manda eu ir ao CRC atualizar os dados.

Parece que não sou o único que enfrentou este problema. O app tem uma nota de 2,8 em 5 e o print que tirei de um usuário "Raquel", com nota 1 estrela, matava a charada: "manda atualizar dados do CRC o que não é o caso".

(Vocês já devem saber minha nota, não?)

(Há muitos anos recebi um recado do BB dizendo que se não atualizasse meus dados bancários iriam cancelar minha conta corrente. Resolvi apostar e desobedeci. Até hoje não tive minha conta cancelada, lógico. Não interessa ao banco isto. Lembra um pouco o jogador de truco blefando...)

Madoff Francês

Gérard Lhéritier (foto) é considerado um negociador de manuscrito. Comprando documentos raros, o francês acumulou uma grande coleção de livros raros e outros documentos de personalidades. Isto incluía uma carta de Frida Kahlo, assinada e beijada duas vezes com batom vermelho, uma página escrita por Isaac Newton ou um discurso de Kennedy. No total, ele acumulou 136 mil peças. Para abrigar esta coleção, abriu o Musée des Lettres et Manuscrits.

O problema de Lhéritier foi o esquema que ele montou para construir a sua coleção. Para um conjunto de peças, ele fez uma avaliação e dividiu o valor como se fosse uma ação de uma empresa. Cerca de 18 mil pessoas compraram, com um valor total de 1 bilhão US$. Em alguns contratos, os investidores receberam uma promessa de recompra com 40% a mais no valor.

Um esquema parecido com àquele feito por Madoff. Apesar da qualidade da coleção, parece que o francês inflou o valor dos bens antes de vender suas ações. Documentos que tinham pertencido a Einstein, comprados em 2002 por 560 mil, foi avaliado em 13 milhões.

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PwC multada em R$1,5 milhão

A CVM divulgou a punição para PwC pelos trabalhos realizados na empresa Mundial e Hércules. O auditor responsável pelo relatório também foi punido:

KPMG Auditores Independentes: pagar à CVM o valor de R$ 1.210.000,00, sendo que R$ 660.000,00 correspondem às deficiências nos trabalhos de auditoria das demonstrações financeiras da Mundial S.A.; e R$ 550.000,00 correspondem às deficiências nos trabalhos de auditoria das demonstrações financeiras da Hercules S.A.

Wladimir Omiechuk: pagar à CVM o valor de R$ 550.000,00, sendo que R$ 300.000,00 correspondem às deficiências nos trabalhos de auditoria das demonstrações financeiras da Mundial S.A.; e R$ 250.000,00 correspondem às deficiências nos trabalhos de auditoria das demonstrações financeiras da Hercules S.A.

No mesmo anúncio, a CVM divulgou que o DRI da Natura irá pagar R$300 mil para encerrar um processo na entidade. 

Ajuda à corrupção

Anderssen, Johannesen e Rijkers descobriram que “os desembolsos de ajuda a países altamente dependentes de ajuda coincidem com aumentos acentuados nos depósitos bancários em centros financeiros offshore conhecidos por sigilo bancário e gestão de patrimônio privado, mas não em outros centros financeiros”. A explicação mais plausível para esse resultado é que as autoridades locais roubam uma parte significativa dos fundos de ajuda ao desenvolvimento e escondem esse dinheiro em suas contas pessoais no exterior.

O estudo questiona a ajuda do Banco Mundial. Um dos autores é economista da instituição. Entretanto, o estudo foi censurado pelo Banco Mundial, segundo a The Economist. Como um dos autores publicou no site pessoal o estudo, o que levou a instituição a também publicar o estudo. 

Declínio da Pemex

Um ex-executivo da Pemex foi preso na Espanha. A história parece com àquela que ocorreu no Brasil:

Lozoya foi CEO da Pemex de 2012 a 2016, período em que a saúde financeira já frágil da empresa passou por uma mudança dramática para pior. No início de 2016, as vendas totais do grupo caíram 21%, a produção caiu 24%, suas perdas operacionais anuais atingiram um recorde de quase US $ 30 bilhões e sua carga total de dívida aumentou de US $ 64 bilhões, em 2012, para US $ 106 bilhões. (...)

Existem muitas outras razões para o declínio da Pemex, incluindo severos cortes no orçamento, redução de reservas de petróleo, má administração crônica, falta de visão, falta de investimento, negligência e os enormes encargos tributários que o governo impôs à empresa nos anos que antecederam as reformas de petróleo do México, esbanjando empresas estrangeiras com incentivos fiscais maciços para investir em campos de petróleo mexicanos. Mas há uma razão ainda maior: corrupção.

Corrupção simples, clara e de colarinho branco. Ou o que gostamos de chamar Petro-Pilhagem .

Como a Islândia resolveu os problemas com adolescentes

(...) passamos por dois salões dedicados ao badminton e ao ping pong. Aqui no parque há também uma pista de atletismo, uma piscina aquecida geotérmica e - finalmente - algumas crianças visíveis, animadamente jogando futebol em um campo artificial.

Os jovens não estão no parque agora, explica Gudberg, porque estão nas aulas, depois das aulas nessas instalações, ou em clubes de música, dança ou arte. Ou eles podem estar em passeios com os pais.

Hoje, a Islândia está no topo da tabela européia para os adolescentes mais limpos. A porcentagem de jovens de 15 e 16 anos que estavam bêbados no mês anterior caiu de 42% em 1998 para 5% em 2016. A porcentagem que já usou maconha caiu de 17% para 7% . Os que fumavam todos os dias caíam de 23% para apenas 3%. (Fonte: aqui)

Trata-se de um visão "do psicólogo Harvey Milkman sobre uma estratégia de substituição de substâncias e outros vícios doentios por elevações naturais mais saudáveis"

Falando estritamente de mim, descobri que quando alternativas mais saudáveis ​​estão disponíveis para mim (passar tempo com a família e os amigos, me exercitar, explorar, ler um bom livro), passo muito menos tempo sem pensar fazendo coisas que me dão o mesmo tipo de zumbido cerebral, mas que não considero positivo ou que vale a pena (beber álcool, assistir TV, comer mal e, especialmente, recarregar o Instagram repetidamente como um rato de laboratório batendo na alavanca para obter mais cocaína).
Mas voltando à Islândia. Ao dar aos adolescentes acesso a atividades mais saudáveis, envolver os pais na vida de seus filhos, implementar toque de recolher e administrar pesquisas anuais, o país fez grandes progressos nas últimas duas décadas. (Fonte: aqui)

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Saindo da prova...

O que as empresas estão dizendo...

Na leva das demonstrações contábeis gostaria de destacar alguns pontos:

a) uso de termos por parte das empresas - as empresas são criativas na utilização de jargões. Mas algumas vezes exageram. A EDP abriu um título com "balanço saudável", o que é estranho em tempos de epidemia global. E a Gol usou o termo "gerenciamento eficaz do balanço"; o termo gerenciamento está muitas vezes associado a "manipulação".

b) O Iguatemi anunciou com orgulho um parceria com o iFood nos seus shopping. Realmente achei estranho, pois considero que o crescimento do app de alimentação é tudo que um shopping não deveria querer. Em lugar de ir ao shopping almoçar, uso o app do celular para pedir comida. Se houver uma crescente demanda de pedido de comida por aplicativos, isto pode tirar pessoas do shopping (e restaurantes também).

c) A seguradora Líder comentou algumas medidas do governo para redução/eliminação do DPVAT. Entretanto, mesmo assim, elaborou suas demonstrações com a suposição de continuidade. O auditor concordou. Faz sentido?

d) A Ambev usou novamente o CPC 42 para mensurar seus resultados na Argentina. Trata-se da elaboração da contabilidade em ambientes (hiper) inflacionários.

... e as empresas continuam divulgando suas demonstrações nos jornais.