O desafio de arrumar as finanças do Vaticano

Além da liderança espiritual de mais de 1.400 milhões de católicos do mundo, o falecido papa Francisco lutou com uma tarefa mais temporal: supervisionar as finanças complexas e opacas do menor país do mundo.

Francisco chocou muitos dentro das instituições financeiras da Santa Sé com a sua campanha anticorrupção de alto perfil, que incluiu uma operação policial do Vaticano em 2019 na própria burocracia da cidade-estado por causa de um negócio imobiliário questionável.

Apesar desses esforços, o seu sucessor enfrenta um desafio financeiro assustador. Embora gere receita por meio do turismo, doações e investimentos, o Vaticano opera com um défice orçamental significativo e o seu fundo de pensões enfrenta uma enorme deficiência estrutural.

Quando Francisco assumiu em 2013, as finanças do Vaticano haviam sido atormentadas por décadas de negócios desastrosos e acusações de má conduta. Em nenhum lugar isso era mais evidente do que no IOR (Instituto para as Obras de Religião), o banco do Vaticano.

Fundado pelo Papa Pio 12 em 1942 para administrar as finanças e investimentos do Vaticano, e para garantir sigilo durante a Segunda Guerra Mundial, os seus escândalos abrangeram ligações com a máfia e o crime organizado, alegações de negociação com ouro nazi e conexões com a misteriosa morte de um homem conhecido como “o banqueiro de Deus”.

Francisco propôs-se a colocá-lo num curso diferente —frequentemente contra forte oposição de burocratas do Vaticano, tradicionalistas e figuras poderosas dentro da cúria que beneficiavam do status quo.

“A resistência à agenda de reforma do Papa Francisco tem sido massiva, mas as coisas no IOR mudaram, porque fomos mais resistentes do que a resistência”, disse Jean-Baptiste de Franssu, presidente do banco do Vaticano, ao Financial Times.

O banco do Vaticano é onde organizações católicas como ordens religiosas, instituições de caridade e dioceses, bem como clérigos e funcionários da igreja, têm contas. Esta entidade financeira administra cerca de 5,4 biliões de euros em ativos de clientes e registou um lucro líquido de mais de 30 milhões de euros em 2023.

O banco de propriedade do Vaticano opera separadamente da Apsa (Administração do Património da Sé Apostólica), um fundo soberano de facto para a Santa Sé, a administração da igreja.

O terceiro pilar das finanças do Vaticano é o fundo de pensões da Santa Sé, um esquema de benefício definido para funcionários do Vaticano que tinha um passivo não financiado de quase 1,5 biliões de euros há uma década, de acordo com relatórios financeiros obtidos pelo The Pillar, uma organização de notícias católica. Esse número provavelmente aumentou desde então, disse a publicação.

Francisco deixa um “legado misto” na reforma financeira, disse Ed Condon, editor e cofundador do The Pillar. “Ao nível institucional, ele fez um ótimo trabalho: o banco do Vaticano e a Apsa eram sinónimos de práticas comerciais obscuras quando ele chegou, e agora têm um atestado de boa saúde.

“Mas, por outro lado, o Vaticano não está mais perto —na verdade, está muito mais longe— de ter um orçamento equilibrado.”

Talvez o escândalo histórico mais notório esteja relacionado ao colapso de 1982 do Banco Ambrosiano, o maior banco privado da Itália, no qual o banco do Vaticano possuía uma participação. Na época, o banco do Vaticano era dirigido pelo arcebispo americano Paul Marcinkus, cujo conhecimento de finanças se resumia a um curso acelerado de seis semanas em Harvard após a sua nomeação em 1971.

Marcinkus envolveu-se em negócios ilícitos com um banqueiro ligado à máfia e com Roberto Calvi, o poderoso chefe do Banco Ambrosiano. Mais tarde, descobriu-se que Calvi fazia parte de um esquema para lavar dinheiro através de empresas offshore, transferir pagamentos ilegais para partidos políticos italianos e financiar negócios clandestinos de armas.

O colapso do Banco Ambrosiano deixou o banco do Vaticano com cerca de 250 milhões de dólares em perdas. Pouco antes disso, o corpo de Calvi foi descoberto pendurado num andaime na Ponte Blackfriars, em Londres. Tijolos e pedras estavam enfiados nos seus bolsos, ele tinha quase 7.500 libras em dinheiro, e as suas mãos estavam amarradas atrás das costas.

A morte de Calvi foi inicialmente considerada suicídio, mas um tribunal italiano posteriormente determinou que foi um assassinato. Ninguém foi condenado pela morte.

Três décadas depois, quando Francisco foi eleito, o banco do Vaticano permanecia em desordem. Naquele ano, o seu diretor e vice-diretor renunciaram após a prisão de um alto clérigo italiano por acusações de corrupção e fraude. O Moneyval, o órgão de vigilância anti-lavagem de dinheiro do Conselho da Europa, alertou que o banco corria o risco de ser incluído na lista negra.

Francisco se propôs a enfrentar o problema, instalando uma gestão financeira mais profissional para reduzir a influência clerical. Em 2014, de Franssu, ex-CEO da Invesco Europe, foi nomeado presidente do IOR, que havia divulgado seu primeiro relatório anual meses antes. Milhares de contas bancárias inativas foram fechadas.

Mas o processo de reforma foi turbulento. Em 2015, Libero Milone, ex-presidente da Deloitte na Itália, foi nomeado auditor-chefe da Santa Sé, mas foi destituído dois anos depois após solicitar informações sobre “centenas de milhões de dólares” mantidos fora dos livros por entidades ligadas ao Vaticano na Suíça.

Milone, que moveu uma ação por demissão injusta, disse que restaurar a confiança dos católicos na integridade financeira do Vaticano seria fundamental para reverter o declínio nas doações. De acordo com o Vaticano, estas caíram 23% entre 2015 e 2019 e continuaram a diminuir.

“A Igreja só sobreviverá se equilibrar as suas finanças”, disse. “A única maneira de acertarem as suas finanças é se os doadores tiverem fé de que serão gastas por causas justas —da maneira certa, no valor certo.”

Ainda assim, houve progresso. Quando de Franssu assumiu o IOR, apenas um banco internacional estava disposto a atuar como banco correspondente, fornecendo serviços bancários noutras jurisdições em seu nome. “Agora há mais de 45”, disse.

O IOR iniciou ações judiciais em várias jurisdições contra o ex-gestor de fundos italiano baseado em Londres, alegando que o banco foi defraudado num grande investimento imobiliário em Budapeste em 2012. Esse financiador, Raffaele Mincione, contestou as alegações e foi absolvido de fraude num caso no Tribunal Superior de Londres, embora o juiz tenha considerado que o Vaticano tinha motivos para se considerar “completamente decepcionado”.

Em 2017, o banco do Vaticano aderiu à iniciativa da Área Única de Pagamentos em euros da UE para pagamentos transfronteiriços. Quatro anos depois, garantiu a classificação mais alta possível do Moneyval para combate à lavagem de dinheiro e ao terrorismo. Logo depois, Francisco decretou que todos os ativos geridos para instituições da Santa Sé devem ser supervisionados pelo banco.

As autoridades do Vaticano sinalizaram atividades suspeitas que levaram à descoberta de um escândalo sobre um empreendimento imobiliário na Sloane Avenue, em Londres, no qual o Vaticano investiu a partir de 2014, resultando em perdas de 200 milhões de euros para a Santa Sé.

Em 2019, os cardeais ficaram atónitos quando a polícia do Vaticano invadiu a Secretaria de Estado do Vaticano, a burocracia central da cidade-estado, por causa do investimento. A investigação levou à condenação do cardeal Giovanni Angelo Becciu, outrora uma figura poderosa, por múltiplas acusações de peculato e fraude.

A abordagem pública —Francisco disse que “esta é a primeira vez que o pote é aberto de dentro para fora, e não de fora para dentro”— foi “um grande choque para alguns internamente”, disse de Franssu.

Na sequência, Francisco retirou da Secretaria de Estado investimentos no valor de centenas de milhões, colocando os seus ativos financeiros sob o controle da Apsa.

A Apsa agora administra todos os cinco mil ativos imobiliários da Santa Sé, principalmente em Roma, mas incluindo propriedades na França, Reino Unido e Suíça. Também assumiu a gestão de doações de católicos em todo o mundo, um fundo conhecido como Óbolo de São Pedro.

Os ativos sob gestão da Apsa estavam próximos de três biliões de euros em 2023. Isso incluía ativos móveis —principalmente títulos de curto prazo e dinheiro— e imóveis, apenas 30% deles alugados para lucro. A Apsa registrou lucros de 46 milhões de euros em 2023, acima dos 38 milhões do ano anterior.

A maior parte das receitas do Vaticano vem de imóveis e universidades, escolas e hospitais católicos. Estes geraram mais de 65% da receita de 770 milhões de euros da Santa Sé há três anos, o número mais recente disponível, de acordo com o conselho económico do Vaticano.

Cerca de 24% vieram de doações discriminadas —fundos destinados a uma causa específica— e 6% do Óbolo de São Pedro. O restante veio do banco do Vaticano e do turismo.

Francisco impôs cortes salariais aos cardeais e procurou conter outros gastos. O Vaticano também vendeu alguns ativos imobiliários, segundo o The Pillar. Mas as demonstrações financeiras de 2023 mostraram que o défice operacional da Santa Sé era de 83 milhões de euros. O seu fundo de pensões alertou em novembro que não seria capaz de cumprir as obrigações a médio prazo.

O conclave para eleger o 267º líder da igreja começa na próxima semana. Dependendo de quem sair vitorioso, as finanças podem ou não continuar sendo uma prioridade, disse uma pessoa próxima ao Vaticano.

Em última análise, os esforços de reforma do Papa Francisco colocaram-no contra “metodologias enraizadas no Vaticano” e “disputas profundamente arraigadas em torno do dinheiro”, disse Condon. “Dinheiro é poder no Vaticano… e muito disso é muito zelosamente guardado.”

E acrescentou: “No final, o Papa Francisco foi de certa forma conquistado pelo grande mantra do Vaticano: ‘mas sempre fizemos assim’. E o problema é que a maneira como sempre fizeram está a levá-los muito perto de uma grave crise de liquidez.”

Fonte: aqui, original do Financial Times

Mapa invertido do IBGE e a representação fiel

O IBGE, através do seu presidente, divulgou um "novo mapa-mundi", onde o Brasil tem posição de destaque na representação e o hemisfério "sul" está na parte de cima da representação. Logo depois disso, redes sociais foram tomadas por comentários críticos e irônicos. 

Qualquer mapa não apresenta a representação fiel do mundo. A mais conhecida representação, denominada Mercator, é conhecida por exagerar no tamanho da Groelândia e do Canadá. A reportagem do link destaca o conflito entre o atual presidente e o sindicato de funcionários, mas a discussão é bem mais interessante. O mapa invertido não é novidade, estando presente, por exemplo, na Austrália. 

Mas mostra os limites da representação fiel na contabilidade e em outras áreas. Fazer de conta que ela existe pode impedir avanços no sentido de melhor a qualidade da contabilidade. 

Inovação e regulamentação

O resumo:

Investigamos o impacto da regulação de divulgação sobre a inovação corporativa. Explorando os limiares existentes na regulamentação europeia, constatamos que obrigar as empresas a divulgar demonstrações financeiras reduz o número de empresas inovadoras e os gastos médios com inovação por empresa, mas não reduz os gastos totais com inovação no setor como um todo. Nossos resultados sugerem que a regulação impõe custos de natureza proprietária às empresas, o que desencoraja a atividade inovadora, especialmente entre as empresas menores. Também demonstramos que a regulação gera efeitos positivos de transbordamento de informações para outras empresas (como concorrentes, fornecedores e clientes), especialmente as maiores. Complementamos nossa análise com medidas alternativas de inovação, incluindo patentes, e corroboramos os resultados com uma análise das mudanças na divulgação decorrentes de uma reforma de fiscalização na Alemanha. Em suma, a regulamentação europeia de divulgação financeira possui efeitos agregados e distributivos sobre a inovação corporativa. Importante destacar que ela parece concentrar as atividades inovadoras em um número menor de empresas, principalmente as maiores, o que pode refletir características institucionais do contexto analisado ou forças econômicas mais amplas.

Frase

 Fonte: https://www.boredpanda.com/whimsical-illustrations-spreading-joy-milkyprint-msn/

Grandes nomes da história mundial da Contabilidade: Fibonacci

Leonardo de Pisa (Leonardo Pisano) (Fibonacci) (1177–1277) - Não se conhece muita informação biográfica sobre Leonardo Fibonacci; ele próprio fornece algumas em seu Liber Abaci (Livro do Ábaco), escrito em 1202. Sabe-se que era cidadão da República Marítima de Pisa, que, nos séculos XII e XIII, desempenhou um papel determinante na primeira revolução comercial da Europa Ocidental. Foi a época de São Francisco, Saladino (Salah ad-Din) e Ricardo Coração de Leão. Nos séculos anteriores, melhorias nas técnicas agrícolas contribuíram para o crescimento populacional, o que aumentou a demanda por bens e serviços; porém, o transporte de mercadorias por terra apresentava muitas dificuldades — era mais rápido e econômico transportá-las por mar. No século XII, o Mar Mediterrâneo tornara-se a via que unia diferentes territórios, representando diversas entidades políticas, religiões e culturas.

O mundo islâmico havia parcialmente aberto seus mercados ao comércio com os cristãos e, ao final do século XII, as repúblicas marítimas haviam estabelecido uma densa rede de vínculos comerciais com os estados islâmicos, especialmente os litorâneos, apesar das Cruzadas e da pirataria da época. Desde a última década do século XI, Pisa vinha desenvolvendo relações comerciais com os países do noroeste da África. A partir da primeira metade do século seguinte, firmou tratados regulares de amizade com esses países, cujos documentos são preservados no Archivio di Stato.

Na época de Leonardo Fibonacci, esses tratados comerciais concediam privilégios especiais aos mercadores e às mercadorias da República de Pisa; um grande número de armazéns foi disponibilizado para eles, particularmente nos principais portos mediterrâneos do mundo árabe: Ceuta, Bougie (atual Bejaia, ponto final do oleoduto argelino), Madhia e Túnis. Nos mercados, os mercadores pisanos vendiam tecidos, peles curtidas, armas de ferro, madeira e outros produtos, apesar da proibição da Igreja Católica e das prescrições expressas nas leis. Desses mesmos mercados, obtinham, entre outras coisas, produtos de lã, peles brutas, cera, alume, materiais corantes e especiarias.

Leonardo, filho de Bonaccio, nasceu nesse ambiente comercial na sétima ou oitava década do século XII. Seu pai era tabelião — ou seja, membro daquela parcela da classe média ligada, por vínculos profissionais e interesses comuns, à classe mercantil. De fato, como o próprio Leonardo escreve no início do Liber Abaci, seu pai exercia sua profissão na alfândega de Bougie, a serviço dos mercadores pisanos ali estabelecidos. Foi seu pai quem o levou para lá quando Leonardo ainda era criança. Em Bougie, em contato com a cultura árabe, Leonardo aprendeu, juntamente com álgebra e geometria, a arte hindu dos números — a "arte per novem figure indorum" — que, com o "signo 0 quod arabice zephirum appellatur", permite a resolução rápida de qualquer operação aritmética. De fato, foi com seu trabalho que começou a disseminação da prática de escrever números com algarismos, em vez de letras, como no sistema romano. Posteriormente, Leonardo aperfeiçoou seus conhecimentos matemáticos, também graças aos contatos que teve com outros estudiosos, muçulmanos e cristãos, durante suas viagens a Constantinopla, Síria, Provença e Sicília. Por meio de sua atividade comercial, aprendeu como a aritmética podia ser aplicada às operações comerciais e utilizada como técnica de comércio. Em 1202, escreveu o Liber Abaci, no qual transmitiu princípios matemáticos elementares da contabilidade — entre eles, regras para o registro de despesas.

O Liber Abaci, a mais conhecida das obras de Leonardo, é o primeiro e insuperado modelo de compêndio de matemática e técnica comercial. Dos 15 capítulos que o compõem, os sete primeiros e os três últimos tratam principalmente de aritmética, álgebra e diversas regras de especulação matemática. É no terceiro capítulo do Liber Abaci, intitulado "De additions integrorum", que Leonardo formula as regras contábeis que o tesoureiro e o escriba devem seguir no registro das despesas relativas à operação de um navio mercante. Os valores devem ser classificados no registro ("tabula") segundo suas características. Do capítulo 8 ao capítulo 12, Leonardo demonstra como a matemática pode ser aplicada em situações comerciais concretas. Com grande número de problemas práticos como exemplo, apresenta as regras que regem a compra e venda, trocas, companhias mercantis, qualidade da cunhagem e taxas de câmbio das moedas existentes, e então oferece soluções para diversos problemas de cálculo e de transações comerciais.

Pela imensa quantidade de informações relativas às práticas nos diversos mercados, os Capítulos 8 a 12 do Liber Abaci podem ser comparados a um “Manual de Práticas Comerciais”. De fato, na primeira parte do Capítulo 8, que trata da compra e venda de mercadorias ("De emptione et venditione rerum venalium et similium"), o autor mostra, por meio da resolução de inúmeros problemas, os métodos a serem utilizados no cálculo do preço das mercadorias segundo a qualidade (peles, tecidos de lã, linho, especiarias, queijo, óleo, trigo, cevada e similares) e segundo o peso. Em seguida, ele fornece informações sobre o dinheiro efetivamente utilizado nas transações comerciais. Por fim, dá orientações sobre como fazer negócios nos diversos mercados: Garbe, no Noroeste da África, Síria, Alexandria, Provença e Constantinopla.

Na segunda parte do Capítulo 8, que trata das taxas de câmbio ("De cambiis monetarum"), Leonardo, por meio da resolução de vários problemas, instrui sobre o método de cálculo dos valores das diversas moedas em diferentes mercados. A terceira parte do capítulo descreve as unidades de medida utilizadas nos vários mercados para a venda de mercadorias. Essa parte termina com a discussão sobre sociedades comerciais entre indivíduos e a divisão dos lucros das transações, quase sempre tendo Constantinopla como local de referência. A quarta e última parte do capítulo trata da conversão entre diferentes unidades de medida. 

No Capítulo 12, Leonardo enfrenta e resolve os mais variados problemas de aritmética aplicada e técnica comercial, alguns já mencionados nos capítulos anteriores. Entre os mais originais estão: (1) a "questio nobis proposita a peritissimo magistro Musco constantinopolitano in Constantinopoli" (na quinta parte do Capítulo 12), sobre a aquisição e operação de um navio, com a consequente divisão dos lucros entre os cinco sócios; (2) a "De homine qui prestavit ad usuras sine noticias" (na sexta parte), em que Leonardo explica a amortização de um empréstimo oneroso — problema que Federigo Melis, especialista em história da contabilidade italiana, relatou em 1950 em sua Storia della Ragioneria (História da Contabilidade); e (3) o "Quot paria coniculorum in uno anno ex uno pario germinentur", do qual se deriva a famosa sequência recorrente de números (1, 2, 3, 5, 8, 13, 21, 34, 55, 89, 144, 233, 377) apresentada por Leonardo na margem do texto do célebre problema da reprodução dos coelhos. Essa sequência possui a propriedade de que qualquer número da série é a soma dos dois anteriores, e a relação entre um número seguinte e o anterior é sempre constante. Tal relação, conhecida como "áurea", foi definida por Luca Pacioli, três séculos depois, como divina proportione.

Leonardo escreveu outras obras científicas e matemáticas, incluindo Pratica geometrie (1220), Liber quadratorum (1225) e Flos (sem data). Viajou extensivamente, encontrando-se e trocando ideias com alguns dos mais renomados sábios de seu tempo, incluindo até mesmo o imperador Frederico II, que demonstrava grande interesse por seus estudos matemáticos.

Em 1241, ao retornar à sua terra natal, foi encarregado pelo governo da República de Pisa de reorganizar o sistema público de contabilidade. Essa atividade é comprovada por uma "provisão" do Senado da República, de 1242, com a qual lhe foi concedida a soma de 20.000 denarii (equivalente ao valor de uma grande galé), pelo magnífico trabalho realizado como "revisor das contas", conforme registrado:

"... Leonardo Bigolli, mestre sábio nas artes do ábaco, das estimações e das contas da cidade..."

Tito Antoni - The History of Accounting

Talvez o grande mérito de Fibonacci para contabilidade seja a popularização dos números hindus, que corresponde ao que denominamos nos dias atuais de evolução tecnológica. Sua adoção facilitou o trabalho dos comerciantes e responsáveis pelo registro contábil dos empreendimentos da época. F

Grandes nomes da história mundial da contabilidade: Kushim

Kushim (sumério: 𒆪𒋆 KU.ŠIM; por volta de 3200 a.C.) é supostamente o nome de pessoa mais antigo conhecido registrado por escrito. O nome “Kushim” aparece em várias tabuletas de argila do período de Uruk (c. 3400–3000 a.C.) usadas para registrar transações de cevada. Não se sabe ao certo se o nome se refere a um indivíduo, a um título genérico de um cargo oficial ou a uma instituição.

A escrita na antiga Suméria era uma atividade demorada, dominada por poucos. Por esse motivo, era usada principalmente para manter registros econômicos essenciais. É provável que o letramento em Uruk fosse também bastante limitado na época. Uma tabuleta de argila detalhando uma transação comercial contém um dos primeiros exemplos de escrita. Ela diz: “28.086\[a] medidas de cevada, 37 meses, Kushim.” Isso pode ser interpretado como um registro assinado por “Kushim”. Em 1993, sabia-se que o nome de Kushim aparecia em 18 tabuletas de argila proto-cuneiformes distintas do período.

Outra tabuleta do período de Uruk, com nomes datados de cerca de 3100 a.C., inclui os nomes de um dono de escravos (Gal-Sal) e de seus dois escravizados (En-pap X e a mulher Sukkalgir). Essa tabuleta foi provavelmente produzida uma ou duas gerações após a tabuleta de Kushim.

Acredita-se que Kushim fosse ou um indivíduo ou um título genérico de um cargo oficial. Os caracteres cuneiformes “KU” e “ŠIM” não foram apresentados com muito contexto, dificultando a determinação de se essas combinações de sinais representam uma pessoa, um cargo ou mesmo uma instituição. Kushim era responsável pela produção e armazenagem de cevada. Algumas tabuletas registram a distribuição de cevada para diversos oficiais como débitos variados, com a soma no verso representando um único crédito que quitaria a responsabilidade de Kushim. Uma conta relativamente simples mostra a cobrança de diferentes quantidades de cevada de três oficiais no anverso, enquanto Kushim é creditado no verso pelo total distribuído — embora o verso também possa ser interpretado como sendo a conta de Kushim. Outras tabuletas são mais complexas, apresentando a entrada de diversos ingredientes no anverso (malte, tâmaras etc.) e diferentes tipos de cerveja como saída no verso. Uma das tabuletas mostra Kushim fornecendo 14.712 litros de cevada a quatro oficiais, pelos quais eles foram devidamente quitados.

Fonte: verbete da Wikipedia

Kushim já foi objeto de postagem no blog antes: aqui, aqui, aqui e aqui

Grandes nomes da história mundial da contabilidade: Schweicker

Schweicker, Wolfgang - O Zwifach Buchhalten (Nuremberg, 1549) de Wolfgang Schweicker introduziu a contabilidade por partidas dobradas italiana na Alemanha. Grande parte do texto de Schweicker foi traduzida livremente da obra Quaderno doppio col suo giornale (Veneza, 1540), de Domenico Manzoni. Schweicker também foi influenciado por Ein teutsch verstendig Buchhalten (Nuremberg, 1531), de Johann Gottlieb. No entanto, Schweicker foi mais do que um simples transcritor das técnicas contábeis venezianas. Ele condensou, simplificou e, por vezes, aprimorou o texto de Manzoni.

Schweicker introduziu uma conta contábil para letras de câmbio a pagar e a receber, e acrescentou um capítulo demonstrando como indexar o razão — um tema que não havia sido ilustrado na primeira edição de Manzoni. Diferentemente de Manzoni, Schweicker reuniu todas as contas a receber e a pagar pendentes em contas-resumo antes de realizar o balanço e o encerramento do livro razão.

Do verberte de Michael Chatfield - The History of Accounting

Fizemos referência a Schweicker aqui. Há pouca referência, mas seu livro, escrito enquanto estava em Veneza, é considerada uma das obras de contabilidade mais bonitas tipograficamente.