Quando uma empresa concede empréstimo para terceiros, temos um ativo; se a empresa obtém um empréstimo, isto é um passivo. No Brasil as operações de empréstimos são classificadas conforme o nível de risco. As operações com menor risco recebem a classificação “A”; as de maior risco são classificadas como “H”. As operações com risco intermediário são classificadas de “B” a “G”, do menor ao maior risco.
Espera-se que a maioria das operações de empréstimo tenha uma boa classificação, do contrário o risco seria muito elevado. Veja a evidenciação dos empréstimos concedidos pela Omni, uma empresa de crédito, financiamento e investimento. Estas informações foram retiradas das notas explicativas da empresa.
Da carteira de R$1,6 bilhão, R$261 milhões são empréstimos de excelente qualidade, ou “nível A”. Neste grupo a empresa está estimando uma provisão de crédito de liquidação duvidosa de 0,5% do valor da carteira ou R$1,3 milhão. Já a carteira de baixa qualidade, no nível “H”, era de R$101 milhões e neste caso a provisão é de 100%; nesta situação, a empresa tem pouquíssima chance de recuperar o dinheiro e por isto a provisão é integral.
É possível observar que a maioria dos valores da carteira está concentrada nos primeiros níveis, um sinal de que a carteira da empresa é de boa qualidade.
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